Экономическая сущность финансов и денег в условиях рыночных отношений.
Финансы – система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.
Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.
1) Гос. Финансы. Особая сфера эконом.отношений, связанная со вторичным, а также первичным распределением и потреблением части совокупного общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых гос-ву для осуществления его фун-й.
2) Финансы предприятий выражают ден. отн-я , которые возникают в ходе их эконом.деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли.
3) Публичные финансы -система формирования и использования фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения деятельности государственных и муниципальных органов власти.
Черты финансов: 1) денежная форма в отличие от натуральных отношений. 2) распределительный характер отношений(отсутствие эквивалентного обмена) 3) распределение совокупного общественного продукта и национального дохода через реальные денежные фонды.
Гос.финансы: 1) Гос.бюджет 2) Налоги 3) гос. кредит 4) внебюджетные фонды 5) финансы гос. предприятий 6) гос. имущественное и личное страхование
Кредитная система: 1) операции Центр.Банка 2) операции комерч.банка 3) эмиссия денег 4) Негосударственное страхование 5) негос. пенсион. фонды 6) инвест. фонды 7) Ломбарды
Финансы отраслей воспрозв. процессы: 1) финансы предприятий производ. и непроизводственных сфер.
Вторичный финансовый рынок:1)Операции с драг металлами 2) операции с акциями и векселями 3) биржевые операции 4) операции с недвижимостью.
Международные финансы: 1) междунар. финансы организаций 2) валютные операции 3) инвестиционные операции
Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда. Сущность денег проявляется в их функциях:
· меры стоимости;
· средства обращения;
· средства платежа;
· средства накопления.
Выполнение деньгами функции меры стоимости заключается в оценке стоимости товаров путем установления цен. Деньги как средство обращенияиспользуются для оплаты приобретаемых товаров. Функцию средство платежа деньги выполняют при предоставлении и погашении денежных ссуд, при платежах за приобретаемые товары и оказанные услуги. Деньги образуют денежные накопления и выполняют функцию средства накопления.
Функции финансов и их роль в мобилизации доходов государства.
Финансы – система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.
Главное предназначение финансов — путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.
Гос. Финансы. Особая сфера эконом.отношений, связанная со вторичным, а также первичным распределением и потреблением части совокупного общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых гос-ву для осуществления его фун-й.
Функции финансов: 1. распределительная (проявляется при рапределении нац. дохода)
2. Контрольная (контроль за распределением совокупного общественного продукта и национального дохода по соответствующим денежным фондам и их целевому расходованию)
3. регулирующая (налоги, сборы)
4. стабилизационная(обеспечить стабильные условия в экономических и социальных отношениях)
Финансовая система государства
Организация порядка управления фин. отношениями внутри страны внутри страны образует 2 элемента: систему финансов (управляемая), финансовую систему (управляющая)
Система финансов – это совокупность различных сфер фин. отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные формы. Систему финансов можно представить как инфроструктуру различных финн институтов осуществляющих финн отношения и одновременно являющихся субъектами управления финансами.
Система финансов: 1) отношения формируемые государством(гос. финансы, кедитная система, банковские отношения, международ гос финансы, гос фин рынок ). 2)отношения, регулируемые государством(финансы орг-й, пр-й, банковской сферы, кредитной сферы, инвестиц сферы, международные финансы, фин рынок).
Фин система-совокупность управленческих и фин-х институтов и их взаимодействие в соответствии с требованиями законодательства. Целью разработки организационной структуры фин системы является функционируемая система фин отношений, обеспечение формирования и использования централизованных ден фондов и средства гос-ва.
Фин система:1) фин система в гос секторе( фед собрание- гос дума, совет федерации-правительство, счётна палата-президент) 2)негос финансы (предпринимательские структуры, пр-я, ком банки, инвестиц фонды, фин рынок, неком орг-и, граждане)
Централизованные финансы - на макроуровне(гос-во, муниципалитет), Децентрализованные – на микроуровне(предприятия, орг-и, отдельные граждане).
Централизованные финансы.
Централизованные финансы - система формирования и использования фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения деятельности государственных и муниципальных органов власти. Централизованные финансы включают государственные финансы и муниципальные финансы.
Гос финансы:1)бюджетная система(фед, территориальный бюджет, бюджетные фонды), 2)гос внебюдж фонды 3)финансы гос предприятий 4)управление гос имуществом.
Муниципальные финансы:бюджет муницип образований, финансы муницип предпритий, управление муницип имуществом.
Управление централизованными финансами осуществляется через систему органов власти на всех уровнях государственного устройства. В Российской Федерации - это федеральные органы власти, органы власти субъектов Российской Федерации и муниципальные органы власти.
Отчет о целевом использовании полученных средств
Бюджетный дефицит, сущность и последствия.
Бюджетный дефицит – превышение расходов над доходами.
Виды: 1) циклический – дефицит бюджета страны, связанный с сокращением налоговых поступлений из-за низкого уровня экономической активности в государстве (автоматическим сокращением налоговых поступлений и увеличением государственных трансфертов на фоне спада деловой активности, при прогрессивном налогообложении - система, при которой налоговые ставки уменьшаются по мере уменьшения дохода налогоплательщика).
2) Структурный – разница между федеральными доходами и расходами при постоянных величинах сбора налога и уровня безработицы.
3) Операционный – общий дефицит бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию гос долга.
4) Первичный– разность между величиной общего дефицита и всей суммы выплат по долгу.
5) Квазифискальный (квази – псевдо) – скрытый дефицит гос бюджета, обусловленный квазифискальной деятельностью гос-ва(неумелое составление бюджета, неверная оценка макро показателей используемых при составлении статей доходов, а также использование последних не в полном объеме, например, накопление в коммерческих банках большого портфеля недействующих ссуд - т.н. плохих долгов (просроченных долговых обязательств госпредприятий, льготных кредитов домашним хозяйствам, фирмам и т.д.)
Социально-экономические последствия бюджетного дефицита:
1) внутренний долг – долг гос-ва населению страны;
2) внешний долг – задолженность гражданам др стран.
Налоги с физических лиц.
Деление налогов, взимаемых с физических лиц
В налоговой системе России существует 3 группы налогов, в зависимости от органа, который взимает налог и его использует:
1. Федеральные налоги (НДС, акциз, ндфл, страх взносы, гос пошлина, таможенная пошлина).
2. Региональные налоги (транспортный налог).
3. Местные налоги и сборы(земельный налог, налог на имущество)
Основные виды налогов, выплачиваемых населением:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.(фед налог)
Страховые взносы - это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получениепенсии
по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.(фед нал)
Налоги на имущество физических лиц– обязательные платежи уплачиваемые физическими лицами, имеющими в собственности: жилые дома, квартиры дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов напневмоходу.
Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Транспортный налог— налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.(рег нал)
Государственная пошлина - сбор, взимаемый c плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
Выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.
в случае, если они:
1. обращаются за совершением юридически значимых действий;
2. выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты гос. пошлины. (фед нал)
Таможенная пошлина –обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Финансы предприятий.
Финансы предприятий –относительно самостоятельная сфера системы финансов, охватывающая широкий круг ден отн-ий, связанных с формированием и использованием ден фондов предприятия в процессе кругооборота их средств выраженных в виде ден потоков.
Примеры:
1) между предприятием и банковско-кредитной системой
2) предпр и гос-во (налоги)
3) предприятие и партнеры (поставщики)
4) предприятие в инвестиционном процессе
5) осн предпр и филиалы
6) учредители и управляющие
7) предприятие и работники
8) предприятие и гос-во в рамках финансирования
9) предприятие и потребители
1) отношения, связанные с процедурой банкротства
2) при слиянии, поглощении и разделении
Фин ресурсы предприятия – все источники ден ср-в, аккумулируемых(сосредотацивать, накапливать) предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятеьности за счет собственных накоплений и поступлений.
Фин поток – перераспределенная часть ден потоков, аккумулированных в бюджете или внебюдж фондах, т е в сфере гос финансов.
Ден. поток – совокупность распределенных поступлений и выплат ден ср-в предприятия.
Фин ср-ва – часть ден потоков, прошедших процесс аккумуляции в различных централизованных фондах гос-ва и направленных на целевое финансирование.
Осн характеристики финансов предприятия:
§ финансы предпр связаны с реальным оборотом его ден ср-в
§ порядок проведения любых операций в той или иной степени регламентирован гос-ом.
§ в рез-те движения ден и фин потоков формируется и используются ден фонды предприятия, кот принимают форму фин ресурсов и могут владываться в оборотные и внеоборотные активы.
Ф-и финансов предпрития:
Основные, тк финанс предпр являются часть. категории финансы:
1) распределительная
2) контрольная
Ф-и финансов предприятий реализуются на уровне микроэкономики и связаны с формиованием и использованием капитала, его ден фондов.
3) формирование капитала ден доходов и фондов. р-т: обспечение сбалансированности движения денежных и материальных потоков, фин устойчивость
4) регулирование ден потоков. рациональное использование, выбор организационно-правовой формы(ОАО, ЗАО, ООО ), оптимизация налогов, учет и контроль. Р-т: сбалансированность, формирование фин ресурсов.
5) использование капитала, доходов, ден фондов на цели развития и поребления.
Принципы организации финансов предприятия:
1) принцип всеобщности правового обеспечения
2) принцип доходности(безубыточности)
3) минимизация затрат (рациональное использование ресурсов)
4) оптимальное расходование фин ресурсов(минимизация объема затрат с целью получения максимальной прибыли)
37. Фонды предприятия (накопления, потребления, риска), порядок формирования и использования.
Фонд потребления денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли предприятия, представляющий собой совокупность прямых и косвенных выплат работникам предприятия независимо от их организационно-правовой формы собственности. Фонд потребления предназначен для выплаты дивидендов, для уплаты в ряде случаев штрафов, пени, за нарушения по вине предприятия.
Фонд потребления включает:
1) расходы на оплату труда всего персонала (производственного и непроизводственного);
2) денежные выплаты, в том числе вознаграждения по итогам работы за год;
3) средства, направляемые на иные виды поощрения за труд в денежной и натуральной формах;
4) материальную помощь;
5) средства на установление трудовых и социальных льгот;
6) доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям и вкладам работников в имущество предприятия;
7) другие выплаты, носящие индивидуальный характер, кроме вознаграждений за рационализаторские предложения, изобретения и открытия.
Таким образом, фонд потребления образуется за счет средств, направляемых на оплату труда (из выручки от реализации продукции, работ и услуг), и части чистого дохода, оставляемого в распоряжении предприятия для материального поощрения работников и разных социальных выплат. Расходуются средства фонда на личное потребление работников.
Фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства. Эта часть дохода, используемая на прирост производственных и непроизводственных основных фондов, а также для создания страховых запасов и резервов.
Фонд накопления формируетсяза счет:
1) дохода (прибыли), оставляемой в распоряжении предприятия;
2) амортизационных отчислений на восстановление основных фондов;
3) выручки от реализации выбывшего имущества;
4) кредитов банков;
5) других источников.
Используется фонд накопления на финансирование затрат по обеспечению расширенного воспроизводства (возобновляющееся в возрастающем объёме):
1) на пополнение основных и оборотных фондов;
2) на научно-техническое развитие, освоение новой продукции;
3) осуществление природоохранных мероприятий;
4) на долевое участие в строительстве объектов производственной инфраструктуры (автомобильных дорог, вычислительных центров, ремонтных, энергетических, строительных и других производств и т.д.);
5) строительства и долевого участия в строительстве объектов социальной инфраструктуры (жилых домов, клубов, домов отдыха, пансионатов, санаториев, поликлиник, больниц, детских учреждений, спортивных объектов и сооружений, подсобных сельскохозяйственных производств).
Фонд риска - часть чистой прибыли, предназначенная для обеспечения стабильного финансового состояния предприятия и его платежеспособности в экстремальных условиях. Меньше 5 процентов от размера уставного капитала этот фонд быть не может. Но акционеры могут определить его и в большем размере. Об этом также должно быть сказано в уставе.
Формируют фонд за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли до тех пор, пока его размер не станет равным установленной величине.
Доходы предприятия
Доход предприятия связывается или отождествляется с методами учета изменения стоимости, а также с правилами установления времени, к кот доход должен быть получен.
Доход орг-и - увеличение эконом выгод в рез-те поступления активов и погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала орг-и за исключением вкладов участников.
К доходам не относится: сумма НДС, акциз, экспортные пошлины, поступлении по договорам, комиссии, сумма, полученная от погашения кредита.
Доходы орг-и учиываются в соответствии с принципами:
1) Осн принципы учета дохода:
- имущественная обособленность орг-и
- временная определенность фактов хоз деятельности
- полнота доходов
- осмотрительность
- непротиворечивость
- рациональность
2) Специальные пр-пы:
- заработаности дохода и связи с понесенными расходами
- оценка дохода
- вероятность получения дохода
- выбор объекта учета дохода
Доходы предприятия могут быть получены:
1) Оперционные доходы – основная деятельность
- предоставление в пользование активов
- поступления в предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения и др видов интеллект собственности
- проценты за предоставление в пользование средств, кредиты
- прибыль в результате совместной деятельности
- от продаж активов
2) Прочие доходы:
- внереализационные доходы(штрафы, пени, прибыль прошлых лет,разница курса валют, поступления в возмещение причиненных убытков)
- чрезвычайные доходы(доходы в р-те чрезвычайных обстоятельств, выплаты по договорам страхования)
Содержание оборотных средств, их классификация
Оборотные средства предприятий – это объём ресурсов предприятия используемых непосредственно в производственном процессе
В обороте фонды принимают:
-денежную форму
-производительную форму
-товарную форму
Это приводит к разделению их на производственные фонды и фонды обращения. К оборотным производственным фондам относятся:
-производственные запасы
-незавершенное производство
-полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов
Фонды обращения обслуживают сферу производства. Они включают в себя продукцию на складе, товары в пути, , денежные средства и средства в расчетах потребителями.
Кругооборот фондов предприятия начинается с авансирования стоимости в денежной форме и с приобретения средств производства.
Кругооборот фондов предприятия может совершаться только при наличии авансированной стоимости оборотных средств
Специфические черты оборотных средств:
4) Они не являются материальными ценностями
5) они не расходуются, не затрачиваются и не потребляются
6) оборотные фонды непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные средства косвенно через оборотные фонды.
Источники оборотных средств:
3) собственные средства (покрывают минимальные потребности)
4) заемные средства
Разделение оборотных средств в промышленности происходит по следующим элементам:
4) сырьё
5) основные материалы
6) запчасти, расходы будущих периодов, готовые изделия на складе.
Классификация оборотных производственных фондов:
3) оборотные фонды в производственных запасах (сырьё, полуфабрикаты, топливо и другие)
4) оборотные фонды в процессе производства (незавершенное производство, затраты на освоение новой продукции, полуфабрикаты собственного изготовления)
В совокупности оборотные производственные фонды и фонды обращения в денежном выражении составляют оборотные средства предприятия.
Прочие доходы
- сдача имущества в аренду;
- реализация имущества 3 лицам;
- оказание консультационных услуг.
Опер.расходы:
Уплата налогов;
Уплата % по вкладам;
Уплата по долговым обязательствам;
Затраты на содержание аппарата управления.
Для кредитных учреждений характерна фондовая и нефондовая форма использования ресурсов.
Экономическая сущность финансов и денег в условиях рыночных отношений.
Финансы – система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.
Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.
1) Гос. Финансы. Особая сфера эконом.отношений, связанная со вторичным, а также первичным распределением и потреблением части совокупного общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых гос-ву для осуществления его фун-й.
2) Финансы предприятий выражают ден. отн-я , которые возникают в ходе их эконом.деятельности и обеспечивают процесс производства и получения прибыли.
3) Публичные финансы -система формирования и использования фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения деятельности государственных и муниципальных органов власти.
Черты финансов: 1) денежная форма в отличие от натуральных отношений. 2) распределительный характер отношений(отсутствие эквивалентного обмена) 3) распределение совокупного общественного продукта и национального дохода через реальные денежные фонды.
Гос.финансы: 1) Гос.бюджет 2) Налоги 3) гос. кредит 4) внебюджетные фонды 5) финансы гос. предприятий 6) гос. имущественное и личное страхование
Кредитная система: 1) операции Центр.Банка 2) операции комерч.банка 3) эмиссия денег 4) Негосударственное страхование 5) негос. пенсион. фонды 6) инвест. фонды 7) Ломбарды
Финансы отраслей воспрозв. процессы: 1) финансы предприятий производ. и непроизводственных сфер.
Вторичный финансовый рынок:1)Операции с драг металлами 2) операции с акциями и векселями 3) биржевые операции 4) операции с недвижимостью.
Международные финансы: 1) междунар. финансы организаций 2) валютные операции 3) инвестиционные операции
Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда. Сущность денег проявляется в их функциях:
· меры стоимости;
· средства обращения;
· средства платежа;
· средства накопления.
Выполнение деньгами функции меры стоимости заключается в оценке стоимости товаров путем установления цен. Деньги как средство обращенияиспользуются для оплаты приобретаемых товаров. Функцию средство платежа деньги выполняют при предоставлении и погашении денежных ссуд, при платежах за приобретаемые товары и оказанные услуги. Деньги образуют денежные накопления и выполняют функцию средства накопления.