？Ставок НДФЛ станет слишком много？
Глава РСПП Александр Шохин в интервью РБК заявил о вреде ？точечного креатива？ в налоговой сфере и предложил властям ？компромисс？ в вопросе прогрессии НДФЛ: сохранить налог 13% на доходы до 5 млн руб. и ввести 3 ступени прогрессии
Александр Шохин (Фото: Михаил Гребенщиков / РБК)
？Вес предприятий ОПК в экономике в условиях увеличения объемов производства продукции военного и двойного назначения, безусловно, вырос？, — сказал РБК президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин. По его словам, помимо ключевой роли, которая заключается в ？отстаивании интересов страны？, экономика силового блока выполняет несколько важных функций:
Генерация спроса, в том числе на инновационные и высокотехнологичные товары (например, беспилотники)
？Сфера коммерческого применения беспилотных систем огромна, и после снятия существующих ограничений и высвобождения мощностей для производства гражданской продукции спрос будет достаточен: многие секторы распробовали высокие технологии и будут внедрять их опережающими темпами？, — уверен глава РСПП.
Переориентация компаний на сотрудничество с государством
？Мы видим многочисленные кейсы, когда частные компании, никогда не работавшие на государство, становятся активными и эффективными поставщиками. При этом речь идет о компаниях с развитой корпоративной культурой, продвинутыми технологическими решениями, высокой производительностью, которые позитивно влияют и на качество управленческих процессов в секторе ОПК в целом？, — указал Шохин.
При этом, по его словам, ？при текущем высоком спросе на базовую продукцию ОПК активно обсуждается необходимость диверсификации производств и выпуска ими также гражданской продукции？.
？Это не самая простая задача. У частных заказчиков могут быть принципиально иные требования к продукции, от технических характеристик до эргономики. И здесь именно производителям придется подстраиваться под не самых простых контрагентов. Задача государства — снять барьеры и поддержать такую работу？, — отметил он.
Политика
Путин рассказал, как должна работать военная экономика Владимир Путин на встрече с руководителями предприятий ОПК
">
В частности, РСПП активно участвует в формировании механизма страхования стартовых партий продукции. ？Полагаем, что этот механизм мог бы быть интересен и для ОПК при запуске производства для гражданских заказчиков？, — сказал Шохин.
Говоря о балансе частных и государственных интересов в экономике, глава РСПП констатировал увеличение влияния государства в последние годы. ？В силу ухода со сцены одних игроков и постепенности процесса замещения их другими государство было вынуждено взять на себя многие рычаги управления и сейчас имеет больше пространства для проведения своей политики в тех или иных сферах экономики. Со временем будет найдено новое равновесие, но думаю, что этот процесс еще далек от завершения？, — отметил он.
？Я бы не привязывал разовые (мы надеемся, что разовые) фискальные решения [государства] к расходам на оборону, — подчеркнул Шохин. — Необходимость в дополнительных поступлениях в бюджет связана и с масштабными инфраструктурными проектами, и с большими задачами в социальной сфере, и с поддержкой экономики？.
Как отмечает глава РСПП, предприниматели всегда считали, что ？стандартные системные решения лучше, чем даже согласованный с бизнесом точечный креатив？. Он сформулировал несколько базовых принципов изменения налоговой системы в дальнейшем:
？Облагать финансовый результат эффективнее, чем оборот？
В связи с этим был ？позитивно воспринят？ тезис Минфина об уходе от привязанной к курсу рубля экспортной пошлины в пользу повышения налога на прибыль, отметил Шохин. Как ранее писал РБК, правительство запланировало увеличение налога на прибыль на 5 п.п., до 25%, что позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, введенные для широкого круга отраслей осенью 2023 года (весной 2024-го правительство продлило их действие до конца года).
？Лучше применять системные решения, чем вводить новые фискальные сущности？
Например, ？от экспортной курсовой пошлины не защищало даже заключение соглашения о защите и поощрении капиталовложений？ (СЗПК, его заключение предусматривает наличие ？стабилизационной оговорки？, фиксирующей налоговые условия для конкретного проекта. — РБК), говорит Шохин.
Александр Шохин (Фото: Андрей Махотин / РБК)
Переход от ？точечных решений？ к ？формульным принципам？
？Формульный подход, когда при наступлении определенных событий вступает в силу заранее согласованная и принятая норма, эффективнее, чем непредсказуемость？, — пояснил глава РСПП.
Впрочем, бывают и ？исключения из правил？, признал он. В качестве примера Шохин привел налог на сверхприбыль, введенный правительством в конце 2023 года. Благодаря этой разовой мере бюджет получил более 318 млрд руб.
Бизнес
Промышленники сравнили курсовые пошлины с удвоением налога на прибыль
？Иного способа обеспечить приток средств в течение года не было: и бизнес, и правительство, и Государственная дума были против того, чтобы ради решения тактической задачи ломать конструкцию Налогового кодекса, который запрещает вводить новые налоги в текущем году — это возможно только со следующего года. Бизнес был привлечен к выстраиванию базовых конструкций налога на сверхприбыль, что позволило ввести эту норму с минимальным ущербом и низкими рисками для компаний. Но это именно исключение из правил？, — сказал Шохин.
Правительство предложило ввести в России пятиступенчатую шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ), при которой ставка начинает повышаться с 13 до 15% при доходах от 2,4 млн руб. в год (200 тыс. руб. в месяц), а максимума достигает на уровне 22% при доходах свыше 50 млн руб. в год. Как и сейчас, увеличенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. Предполагается, что от повышения НДФЛ только в 2025 году бюджет получит 533 млрд руб., писал РБК.
？Для Российского союза промышленников и предпринимателей важно, что достигнута принципиальная договоренность по ключевым элементам донастройки параметров налоговой системы на период до 2030 года, учитывающая предложения РСПП, — сказал глава союза. — Но у нас есть целый ряд замечаний и предложений по основным положениям системного налогового законопроекта, подготовленного правительством？.
Политика
Мишустин назвал число россиян, которых коснется изменение шкалы НДФЛ Михаил Мишустин
">
？Введение прогрессивной шкалы НДФЛ отражает запрос общества на социальную справедливость. Очевидно, что те, у кого более высокие доходы, должны платить больше？, — констатировал он.
Однако ？ставок НДФЛ станет слишком много — целых пять: 13, 15, 18, 20 и 22%. Неочевидно, что нужно делать такую длинную шкалу ставок и более радикально повышать ставку НДФЛ до 22%？. ？Такая длинная шкала с достаточно высокой предельной ставкой будет способствовать усложнению администрирования и уходу граждан с высокими доходами в серую зону, что приведет к размытию налоговой базы？, — предупредил Шохин.
Повышенная ставка 15% для доходов от трудовой деятельности и некоторых других начнет ？включаться？ уже с 2,4 млн руб. в год, указал он.
？Предложенный правительством стартовый порог для повышения нагрузки в размере 2,4 млн руб. приведет к ее росту для высококвалифицированных рабочих, инженеров и других массовых категорий занятых, что не вполне соответствует задаче повысить справедливость налогообложения, — констатировал глава РСПП. — Несмотря на то что рост фискальной нагрузки в абсолютных величинах будет небольшим, он все равно будет чувствителен для граждан？.
В качестве ？компромиссного решения？ по НДФЛ Шохин предложил рассмотреть возможность ？уменьшения количества ставок и ограничения верхней планки на уровне 18%？.
？При этом можно оставить действующий порог 5 млн руб. для применения ставки 13%, ставку 15% применять для доходов от 5 млн до 50 млн руб., а 18% — свыше этого. Такая шкала ставок может являться разумным компромиссом для граждан, бизнеса и государства и обеспечит выполнение запроса на социальную справедливость？, — предложил глава РСПП.
Кроме того, с учетом существующих лучших практик важно обеспечить целевой характер расходования дополнительных средств от НДФЛ, считает Шохин.
Александр Шохин (Фото: Андрей Махотин / РБК)
？Это может быть как целевой характер на федеральном уровне (лечение детей, расширение календаря вакцинаций, модернизация ЖКХ и т.д.) по аналогии с текущим направлением 2 п.п. повышенного НДФЛ в фонд ？Круг добра？, так и направление средств на решение социальных задач (включая вакцинацию) в субъектах РФ: развитие социальной инфраструктуры в регионах присутствия крайне важно для компаний？, — указал глава РСПП.
Экономика
Минфин внес проект изменения налоговой системы с ？пятью ступенями？ НДФЛ
Как ранее заявлял министр финансов Антон Силуанов, средства от повышения НДФЛ будут направлены ？на социальные программы, в том числе на помощь семьям с двумя и более детьми со [средним] доходом ниже 1,5 прожиточного минимума？.
По словам Шохина, вопросы у бизнеса вызвал ряд других предполагаемых новаций в рамках НДФЛ — в отношении нетрудовых доходов. А именно:
Отмена льготы по НДФЛ при реализации ценных бумаг со сроком владения более пяти лет для наиболее высоких доходов
Как ранее писал РБК, льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения более пяти лет будет скорректирована: если суммарный доход от таких сделок за год превысит 50 млн руб., необходимо будет заплатить налог на общих основаниях, даже если срок владения превысил пять лет, то есть 13% с 2,4 млн руб. и 15% с суммы превышения. Подоходным налогом облагается прибыль, полученная в результате продажи акций дороже, чем они были куплены.
Экономика
Минфин оценил годовые доходы бюджетов от изменения налогов
？Логика этого освобождения в настоящее время строится на долгосрочном владении соответствующими активами, и она универсальна для налогоплательщика с любыми доходами. Бизнес такую поправку не поддерживает и предлагает исключить ее из законопроекта？, — сказал Шохин.
？В целях развития фондовых рынков и мобильности капитала внутри страны мы предлагаем, во-первых, снизить срок владения ценными бумагами (долями в капитале) с пяти до трех лет в целях применения освобождения от налога на прибыль и НДФЛ доходов от их реализации юридическими и физическими лицами и, во-вторых, снизить с 50 до 25% порог участия для применения освобождения от налога на дивиденды для организаций？, — отметил он.
Сейчас, если российская организация не менее года владеет хотя бы 50% уставного капитала организации, выплачивающей дивиденды, налог на прибыль с полученных материнской компанией дивидендов не взимается (а если, например, владеет только 30%, то взимается по ставке 13%).
Изменение налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК)
Если сейчас фиксированный НДФЛ — 5 млн руб. (его также называют ？паушальный взнос？, на такой режим можно перейти по выбору налогоплательщика) — уплачивается одним владельцем вне зависимости от количества контролируемых им иностранных компаний (ст. 227.2 Налогового кодекса), то начиная с налогового периода 2025 года правительство предлагает перейти на уплату 5 млн руб. за каждую КИК.
Новые ставки налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний сделают невыгодным применение данного режима физическими лицами с несколькими КИК, предупреждает Шохин.
？Можно ожидать массового возвращения к уплате налога с реальной прибыли КИК и, как следствие, падения поступлений в бюджет, так как у большинства КИК реальной прибыли к уплате нет. Кроме того, режим становится неконкурентным для лиц с большим количеством КИК. На десять КИК налог превысит 50 млн руб., что кратно выше по сравнению с паушальными системами налогообложения других стран？, — заявил глава РСПП.
Александр Шохин (Фото: Михаил Гребенщиков / РБК)
Применение прогрессивной шкалы к доходам от цифровых финансовых активов (ЦФА)
？Поправки относят доходы по ЦФА к налогообложению по повышенным ставкам, что откатывает всю нашу работу по ЦФА серьезно назад, поскольку не только бьет по привлекательности инструмента, но и ставит в неравное положение с налогообложением по ценным бумагам？, — указал Шохин. Согласно законопроекту, действующие ставки НДФЛ — 13 и 15% — сохранятся при налогообложении доходов от дивидендов и депозитов, а также от реализации ценных бумаг (13% для дохода в пределах 2,4 млн руб.).
Увеличение налога на прибыль до 25% Шохин назвал ожидаемым. ？Это ожидаемая инициатива, которую мы обсуждали с правительством. Важно, чтобы существенная часть повышения налога на прибыль вернулась в экономику в виде мер налогового стимулирования инвестиций для максимально широкого круга налогоплательщиков？, — сказал он.
При этом РСПП выступает против ？избирательных узкоотраслевых？ налогов или фискальных сборов с отдельных отраслей экономики, которые ？диспропорционально затрагивают？ всего несколько секторов, отметил Шохин. Такие предложения содержатся в налоговом законопроекте: так, там предусмотрено ？очередное？ повышение НДПИ на отдельные отрасли.
Экономика
Эксперты оценили экономические последствия изменения налоговой системы
？Затронуты производители калийных солей, апатитового сырья и железной руды. Это уже третье повышение рентных налогов за последние несколько лет. Помимо этого, предлагается ввести акциз на природный газ для производства аммиака. Эти предложения с бизнесом не обсуждались и требуют всесторонней оценки влияния предложенных дополнительных фискальных изъятий на экономику этих трех отраслей？, — сказал глава РСПП.
Бизнес приветствует, что в качестве элемента дифференциации налогообложения для инвестиционно активных компаний законопроектом предусмотрено введение федерального инвестиционного налогового вычета, отметил Шохин. В нем установлен порог вычета до 50% от суммы инвестиций, предусмотрена возможность применения механизма в группах компаний, а также возможность переноса вычета на будущее.
？Экономические исследования показывают, что предоставление налоговых льгот положительно влияет на инвестиции. Специальные налоговые режимы, такие как РИП [региональный инвестпроект], СПИК [специальный инвестиционный контракт], ИНВ [инвестиционный налоговый вычет], доказали свою эффективность. И все же они являются таргетированными и, кроме того, напрямую зависят от воли региона — предоставить или нет для налоговых резидентов на своей территории такую льготу. Для качественного экономического рывка нужна действительно универсальная и, что важно, легко администрируемая линейка инвестиционных налоговых льгот и стимулов？, — указал Шохин.
Экономика
Все деньги от роста НДФЛ и налога на прибыль пойдут в федеральный бюджет
Однако ？непосредственно в законопроекте не определены категории и признаки налогоплательщиков и групп компаний, которые могут применять вычет, а также критерии и признаки основных средств и нематериальных активов для его применения. Все ключевые элементы будут определяться на уровне подзаконного акта правительства, что повышает риски снижения общедоступности данного инструмента поддержки инвестиций и дифференциации налогообложения для широкого круга налогоплательщиков？, выразил опасения Шохин.
Бизнес считает, что все ключевые параметры и порядок применения федерального вычета необходимо установить непосредственно в Налоговом кодексе, а не регулировать на уровне подзаконных актов правительства, отметил он.
При этом необходимо учесть несколько моментов:
Ввести заявительный порядок применения федерального вычета
？Важно предусмотреть заявительный порядок применения ФИНВ по принципу ？осуществил инвестиции — применил вычет？, без заключения каких-либо инвестиционных соглашений или включения в какие-либо государственные перечни (реестры) инвестиционных проектов？, — категоричен Шохин.
Александр Шохин (Фото: Сергей Бобылев / ТАСС)
Изменить пропорцию зачета инвестиций по уровням бюджетов
？Поскольку законопроектом предложено увеличение ставки налога на прибыль, зачисляемой в федеральный бюджет, текущую пропорцию зачета инвестиций (10/90) при применении действующего режима регионального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль предлагается пересмотреть в сторону увеличения вычета, заявляемого в федеральный бюджет, а именно: 25% — доля зачета инвестиций в счет налога в федеральный бюджет, 75% — доля зачета инвестиций в счет налога в региональный бюджет？, — предложил Шохин.
Говоря в целом о налоговых изменениях, глава РСПП подчеркнул: ？Президентом России озвучен базовый подход — в 2024 году договариваемся о новых параметрах фискальной системы, после этого принципиальных изменений быть не должно. Уверен, что и бизнес, и органы власти будут руководствоваться данным принципом？.