Для защиты бизнеса и его активов в условиях санкций и возврата капиталов в Россию бизнесу упростят доступ в ？русские офшоры？ – специальные административные районы в Калининграде и Владивостоке. Новые преференции поддержало правительство, законопроект внесен в Госдуму 10 марта.

       Санкционное давление подтолкнуло компании, которые ранее не рассматривали такую возможность, рассмотреть ？переезд？ в САРы – появились запросы от тех, кто раньше даже это не обсуждал, рассказал ？Ведомостям？ партнер КПМГ Александр Токарев.

       Управлять бизнесом из-за рубежа стало невозможно: затруднены даже элементарные транзакции, невозможно привлечь финансирование, крайне ограничены действия с акциями и другими активами, рассказала партнер налоговой и юридической практики PwC Галина Науменко. ？Не только банки, но уже и иностранные сервис-провайдеры не всегда готовы работать с компаниями с российскими корнями？, – добавил Токарев. Еще одна проблема – приостановка финансирования иностранных компаний со стороны российских банков, уточнила партнер EY Марина Белякова.

       ？Чтобы спасти российский бизнес, для таких компаний нужно постелить ？ковровую дорожку？ – максимально облегчить условия ？переезда？ в САР？, – считает Галина Науменко.

       Что такое ？русские офшоры？ САРы позволяют изменить корпоративную прописку – осуществить полную миграцию иностранных компаний в Россию и получить налоговые льготы. Сейчас крупнейшие резиденты САРов – это в основном дочерние или холдинговые структуры таких международных групп, как En+, UC Rusal, ？Уралхим？, ПИК, агрокомплекс ？Содружество？, фонд ？Яндекса？, Газпромбанк, Совкомбанк, ？Лента？. На острове Русский ？прописаны？ банк ？Восточный？, две структуры СУЭК и ？дочка？ ？Роснефти？, ？Интеррос капитал？ миллиардера Владимира Потанина, контролирующий 31,5% акций ？Норникеля？.

       До принятия нового законопроекта о расширении льгот основные преференции в САРе были следующие: 0% на полученные дивиденды при доле в капитале от 15%; 5% на перевод дивидендов за рубеж (для ПАО); 0% на доходы от продажи акций/долей в компаниях (при доле в капитале от 15% и сроке владения более года); доходы российских бенефициаров международных холдинговых компаний (МХК) в виде прибыли МХК не облагаются налогом; доходы МХК от ？дочек？ за рубежом также не облагаются налогом. Для получения этих льгот нужно инвестировать 50 млн руб.

       САРы открыли в августе 2018 г., когда под санкции США попали несколько крупных российских компаний и их собственники. Например, En+ и UC Rusal Олега Дерипаски. Минфин и Минэк стремились создать условия, как на Кипре и в других популярных холдинговых юрисдикциях. С тех пор в САРах зарегистрировался 61 резидент. Резиденты при выполнении ряда условий получают статус международных холдинговых компаний (МХК).

       Еще до усиления санкций ？Газпром？ заявлял о планах перевести Gazprom EP International (оператор зарубежных апстрим-проектов) из Нидерландов в САР. Однако прямая редомициляция – смена корпоративной прописки – из Нидерландов в Россию невозможна. Допускается ？транзитная？ редомициляция через промежуточную юрисдикцию. Поэтому Gazprom EP International решил присоединиться к кипрской компании группы Gazfin Cyprus Ltd.

       Также интерес к переносу части своих структур в САР рассматривали ？Газпром нефть？, ？Роснефть？, ？Алроса？, ？Сибур？, ？Северсталь？, Сбербанк, ВТБ. ？Ведомости？ направили запросы в эти компании.

       Новые льготы и смягчение условий

       Доступ в САР откроют более ？молодым？ компаниям, созданным до 1 марта 2022 г. Изначально доступ был только для организаций, которые фактически созданы до 2017 г. – контролирующие лица стали таковыми до 2017 г. Допускаются несущественные изменения в составе контролирующих лиц (не более 25%).

       Правительство утвердило долгожданные налоговые льготы для резидентов САР. Их обещали еще в июле 2020 г., включив в ？дорожную карту？ по трансформации делового климата, но внесение законопроекта затянулось.

       Главные стимулы – снижение налога на прибыль до 5% по полученным и до 10% – по выплаченным МХК доходам (дивидендам, процентам и роялти). Пониженные ставки будут действовать до 2036 г.

       Промышленная ？цифра？ в ожидании поддержки IТ-отрасль не исчерпывается потребительским сегментом

       Чтобы получить льготы, нужно вложить 300 млн руб. в строительство социальной, транспортной, энергетической и инженерной инфраструктуры в регионе САР в течение трех лет. Компания должна нанять от 15 сотрудников и снять офис от 50 кв. м. – соблюсти требование substance (англ. ？содержание？, ？суть？).

       Компания должна получать 90% пассивных доходов, а 70% расходов нести в России. Управленческие решения должны приниматься в России, хотя бы одно контролирующее лицо должно быть российским налоговым резидентом. МХК также должна перевести обособленные подразделения в России на территорию САР. Требование о необходимости вести деятельность как минимум в нескольких странах исключат.

       От налога на прибыль освободят доходы от участия в проектах по геологоразведке, добыче полезных ископаемых и тп. в рамках соглашений о разделе продукции и аналогичных договоров с иностранными государствами. От налогов также освободят положительные ？бумажные？ курсовые разницы, что особенно важно в контексте скачков валют.

       Государство гарантирует неизменность условий по налогу на прибыль, налогу на имущество и транспортному налогу (стабилизационная оговорка).

       Переехавшие из-за рубежа компании смогут пользоваться привычным иностранным корпоративным правом еще на 10 лет – до 1 января 2039 г.

       Бизнесменам разрешат перевести в САР личные фонды – прижизненные и посмертные. Бизнес давно просил об этом, рассказал на заседании правительства министр экономического развития Максим Решетников: ？Это позволит защитить активы компаний и физлиц от санкций？. Учредителем личных фондов может быть как российский, так и иностранный гражданин, а сумма имущества – в России и за рубежом – от 5 млрд рублей.

       ？Проверять новых резидентов будем только через два года после переезда в САР, а не через год, как сейчас？, – добавил Решетников. Пошлина за госрегистрацию и подтверждение статуса международной компании составит 150 000 руб. ежегодно.

       Бизнес могут ？не отпустить？ из-за рубежа

       ？Новые льготы сами по себе привлекательны. Но далеко не все смогут их получить из-за высоких требований, – констатировал Токарев из КПМГ. – Офисов на острове Русский практически нет, в Калининграде с ними тоже могут быть сложности. Холдинговой компании с пассивной деятельностью не за чем нанимать 15 человек, а 300 млн руб. – слишком существенные инвестиции？. ？Эти условия и ранее казались трудно выполнимыми. В нынешней же ситуации они станут дополнительным бременем？, – солидарна Науменко.

       Минфин называл требования ？компромиссными？. ？Даже средние холдинговые компании вполне способны их выполнить в обмен на существенное снижение налогового бремени？, – заявлял ранее статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов.

       Для многих является заградительным требование о наличии российских бенефициаров, условие по составу доходов, запрет на филиалы за пределами САР, рассказала Белякова. Условие перевести все филиалы в САР вовсе противоречит идее ввести комфортный режим для филиалов добывающих компаний за рубежом, подчеркнула Белякова.

       Какие меры вошли в новый налоговый пакет поддержки экономики Правительство предложило обнулить НДС для гостиниц на пять лет и отменить НДФЛ по крупным вкладам

       К тому же есть риск, что смена корпоративной прописки затянется из-за бюрократии и согласований с иностранными госорганами, отмечает Галина Науменко. Поэтому компаниям разрешат выйти из иностранного реестра в течении двух лет после перерегистрации. ？Правительство максимально помогло, удлинив сорок. Но это не гарантирует, что иностранный регистратор ？отпустит？ компанию. Подействовать на иностранного регистратора российским органам будет сложно, но срок в два года увеличивает шансы полностью перерегистрироваться？, – отмечает эксперт.

       Дополнительно в законодательстве о САР нужно предусмотреть возможность заезда нескольких компаний группы, чтобы компании могли переехать ？семьями？, считает Науменко. Для ？родственных？ компаний нужно позволить выполнять требования по офису и найму сотрудников по совокупности или разрешить им реорганизацию. ？Нецелесообразно, чтобы каждая из трех компаний одного акционера наняла по 15 человек и сняла офис в 50 кв. м.？, – считает Науменко.

       Ранее Еврокомиссия сочла, что САР создают условия для нечестной налоговой конкуренции. В начале февраля Минфин экстренно разрешил переезд в САР и холдингам непосредственно из России. Но ЕС все равно включил Россию в ？серый？ список для целей налогообложения.

       От компаний непосредственно из России пока не поступали запросы на ？переезд？ в САРы, рассказал Токарев из КПМГ: ？Закон о САР устанавливает для всех жесткие условия. Хотя нельзя исключать, что в свете новых льгот появятся желающие？.

       На фоне всех санкций попадание в ？серый？ список уже не столь значимо, подчеркивает Токарев: ？Это ничем не грозит – страны фигурируют в нем годами？. Тем не менее следующий шаг – попадание в ？черный список？. Среди прочего это означает, что к выплатам из-за рубежа в Россию не будут применяться пониженные ставки либо вычеты для целей налога на прибыль в стране плательщика. ？Но сохранятся ли платежи от иностранных компаний в пользу российских – отдельный вопрос？, – подчеркивает Токарев.

       Дополнительно для возврата капитала из-за рубежа правительство объявило амнистию капиталов с 14 марта 2022 г. до 28 февраля 2023 г. Амнистировать можно зарубежные счета, открытые до 1 января 2022 г., иностранные компании, наличные деньги и транспорт. Главное условие – перевести все активы в российские банки и финансовые организации.