Правительственная комиссия по законопроектной деятельности утвердила предложенные Минфином поправки в Налоговый кодекс, касающиеся налогообложения по доходам физлиц, полученным от размещения средств на депозитах. Как нововведение повлияет на инвестиционные стратегии россиян и насколько оправданно введение налога — в материале ？Известий？ с комментариями экспертов.
Согласно поправкам, в необлагаемую базу войдут доходы, полученные в том числе за предыдущие сроки действия вклада. На текущий момент налогооблагаемая база зависит прежде всего не от срока вклада, а от ключевой ставки и суммы депозита. Так, 1-го числа каждого месяца определяется сумма дохода, не облагаемая налогом: 1 млн рублей умножить на ключевую ставку (максимальное значение за месяц). Полученное значение сравнивается с фактически полученной прибылью. И если вкладчик получил больше этой суммы, 13% (ниже 5 млн рублей) или 15% (на сумму более 5 млн рублей) от этого дохода взимается в качестве НДФЛ. Норма введена в 2020 году, но долгое время была заморожена, и впервые налог удержат в 2024 году за отчетный 2023 год. Поправки в случае одобрения вступят в силу в 2025 году и распространятся на доходы, полученные после 1 января 2024 года.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Эдуард Корниенко
Закрыть правовой пробел
Порядок расчета НДФЛ по вкладам до одного года достаточно понятен и прозрачен. Но если речь заходит о вкладах на срок более одного года, возникает законодательный пробел, утверждает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
— Получая процентные доходы в течение нескольких лет, человек мог использовать только один вычет (размер ключевой ставки, помноженный на миллион). Целесообразнее было ежегодно перезаключать договоры банковского вклада, что, впрочем, снижало процентную доходность для физического лица и показатели банковской деятельности для банков. Поправки купируют этот пробел, — считает он.
Главным итогом нововведения, по его мнению, станет возможность сохранять вклады на длительный срок без увеличения налогового бремени.
Сборный момент: налоговые поступления в 2023-м превысили 36 трлн
Почему они увеличились лишь на размер инфляции и изменится ли ситуация в 2024 году
Россияне могут отказаться от некоторых альтернативных инвестиций в пользу банковских вкладов, особенно если доходность этих вкладов окажется выше после учета налогов, считает директор по стратегии ИК ？Финам？ Ярослав Кабаков.
— Новые правила могут повлиять на решения о формировании пенсионных накоплений, ведь вклады в банках — это консервативный, низкорисковый и ликвидный инструмент, — добавил он.
Пассивный доход по депозитам экономист, директор по коммуникациям BitRiver Андрей Лобода вообще относит к стратегии сбережений, а не инвестирования.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев
— Инвестиции как инструмент предполагают более высокий риск и потенциально более высокий доход, чем ставка по вкладам, — говорит он.
Еще один стимул
НДФЛ можно вернуть с помощью инвестиционных инструментов (ИИС), а также, например, за покупку недвижимости, напоминает Владимир Саськов.
— Отметим положительную динамику использования гражданами индивидуальных инвестиционных счетов в качестве финансового инструмента, чему способствовала и практика предоставления инвестиционных налоговых вычетов физическим лицам, — говорит эксперт.
По его мнению, государство может стимулировать инвестиционную активность граждан за счет увеличения критериев налоговых вычетов.
Ажиотажа не будет
Подобного рода изменения в законодательстве смогут увеличить количество желающих положить деньги на долгосрочный вклад, но не слишком сильно, настаивают респонденты издания. Ажиотажа ожидать не стоит.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Сергей Лантюхов
Так, по мнению Андрея Лободы, наибольшую популярность такой вид вклада получит у пенсионеров и предпенсионеров:
— Более молодые люди наверняка предпочтут фондовый рынок, где есть удобный и выгодный инструмент в виде индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). А часть населения, которая привыкла хранить сбережения в валюте, наверняка будет продолжать это делать — но дома или в зарубежных банках. Так что от этой инициативы слишком большого ажиотажа среди физлиц, желающих положить деньги на трехлетний депозит, быть не должно.
Изменение схемы начисления и взимания НДФЛ по вкладам — часть внутренней политики, направленной на более высокую собираемость налогов, комментирует руководитель департамента продаж и клиентской поддержки ？Альфа-Форекс？ Александр Шнейдерман.
— То есть более важен не принцип подсчета НДФЛ, а вообще его перезапуск с момента высоких ставок в 2015 году, когда часть дохода, полученного за вклады под 20% и выше, банки отчисляли в пользу государства. И распределение налогооблагаемой базы в течение нескольких лет не спасет состоятельных вкладчиков от уплаты налогов, — полагает он.
？Спишут десятки тысяч？: мошенники придумали новую схему обмана россиян с налогами
Они выманивают данные личного кабинета и крадут деньги
Эту меру по наполнению госбюджета Шнейдерман назвал неэффективной в силу малой распространенности. Так, по данным Агентства по страхованию вкладов, средняя сумма вклада в РФ составляет 324 тыс. рублей.
— Держателей вклада суммой свыше 1 млн рублей не так много. Скорее всего, проблема будет решена дроблением сумм на еще более мелкие части и распределением по нескольким банкам. Реальный рост налоговых поступлений может быть только в случае консолидированного подсчета средств на вкладах одного физлица в разных банках, — заявил главный аналитик Neomarkets Олег Калманович.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Артем Коротаев
Между тем переброс средств на биржу неэффективен, поскольку с 2024 года возобновилось взимание НДФЛ за весь полученный доход в течение 2023 года.
— Да, на бирже можно заработать больше (как и потерять). Но заплатить придется за каждый полученный рубль — в отличие от банковского порога в 1 млн рублей, — уточнил аналитик.
Устоявшаяся практика
За рубежом налоги на доходы по вкладам и на прибыль с заработанного капитала есть везде, где есть банковская система и фондовый рынок. Таким образом, российская практика не выходит за рамки мировой практики. Но на Западе отношение к фондовому рынку совсем другое, чем в России, утверждает Андрей Лобода.
— В странах G7 на бирже играет больше половины населения. В России же число физлиц — участников фондового рынка только недавно превысило 20%, — говорит он.
Сложившуюся ситуацию эксперт объясняет тем, что россияне привыкли хранить долгосрочные сбережения либо в валюте, либо в рублях в крупных банках.
Деньги назад: россияне смогут использовать налог на вклады для получения вычетов
Какие документы потребуется предоставить и можно ли это сделать безработным
Несмотря на то что в глобальном контексте взимание налогов на процентные доходы по вкладам — распространенная практика, условия значительно различаются, уточняет Ярослав Кабаков.
— Во многих странах существуют льготные условия для способствования сбережениям в виде налоговых вычетов или льготных ставок налогообложения доходов от определенного типа вкладов, — отмечает он.
По словам эксперта, разнообразие подходов определяется экономической политикой каждой страны и ее стратегией по обеспечению экономического роста и стимулированию сберегательного поведения населения.