Содержание Как все устроено сейчас Что предлагается поменять с 2025 года: пятиступенчатая шкала НДФЛ Особенности предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ Налоговые льготы: кому и какие положены Нетрудовые доходы: ставка НДФЛ по вкладам, акциям и недвижимости Изменится ли ставка налога для самозанятых Куда пойдут деньги Как все устроено сейчас
ЭкономикаМинфин рассмотрит вопрос о прогрессивной шкале налогообложения физлиц
С 2001 года в России действует плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ), с 2021 года в ней появился элемент прогрессии. По текущей схеме подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Для тех же российских граждан, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%.
Важно! Повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход.
Что предлагается поменять
Минфин предлагает ввести полноценную прогрессивную шкалу НДФЛ, состоящую из пяти ступеней:
Ставка 13%. Действующая ставка НДФЛ сохраняется для доходов до 2,4 млн руб. в год, то есть до 200 тыс. руб. в месяц. Ставка 15%. Под нее попадают доходы от 2,4 до 5 млн руб. в год. То есть заработок от 200 тыс. руб. до 416,7 тыс. руб в месяц. Ставка 18%. Ее предлагается установить для доходов от 5 до 20 млн руб. в год. Это разброс от 416,7 тыс. руб. до 1,67 млн руб. в месяц. Ставка 20%. Такой уровень ставки НДФЛ Минфин предложил для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год. В переводе на месяц - от 1,67 млн руб. до 4,17 млн руб. Ставка 22%. Максимальный уровень ставки НДФЛ ждет доходы от 50 млн руб. в год или от 4,17 млн руб. в месяц и выше. Особенности предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ
Как и в случае с действующей системой с годовым доходом свыше 5 млн руб., повышенной ставкой будет облагаться не вся сумма дохода, а только ее превышение над указанными порогами. Например, человек, зарабатывающий 250 тыс. руб. в месяц, заплатит только 1 тыс. руб. НДФЛ дополнительно: по ставке 13% его превышение в 50 тыс. руб. облагалось бы суммой в 6500 руб., а по ставке в 15% будет облагаться суммой 7500 руб.
ЭкономикаПовышенную ставку НДФЛ будут платить лишь представители нескольких профессий
Отмечается, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ из 64 млн человек работающего населения затронет только 2 млн человек (с доходом свыше 2,4 млн руб. в год). Это 3,2% от работающего населения страны. Нижний порог предложенной прогрессивной шкалы НДФЛ превышает среднероссийскую номинальную зарплату почти в три раза: по данным Росстата за 2023 год, она составляла 74 854 руб. в месяц.
Кому положены налоговые льготы
Под прогрессивную шкалу не попадут:
Участники СВО, для них сохраняется действующая плоская шкала налогообложения со ставкой 13%. Но речь здесь именно о доходах в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в СВО. Семьи с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13% (то есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%). Такую поддержку можно сравнить с "кешбэком" (выплатой "тринадцатой зарплаты") по итогам года. По текущим расчетам Минфина, на "кешбэк" могут претендовать родители с месячным доходом 53 тыс. руб., если работают оба, или 106 тыс. руб., если работает только один из них. Деньги на эту поддержку будут идти из федерального бюджета, нагрузка на региональные бюджеты, таким образом, не вырастет. Кроме того, налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Предполагается, что такие вычеты применит работодатель при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными налоговыми вычетами. Нетрудовые доходы: ставка НДФЛ по вкладам, акциям и недвижимости
Системы в пять ступеней налогообложения в этой части не планируется. Но уровень доходов все же будет определяющим фактором при выборе ставки НДФЛ.
Банковские вклады
НДФЛ на проценты по депозитам составит 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы - 15% без дальнейшей прогрессии. Ровно та же схема налогообложения будет действовать и для НДФЛ на процентные доходы от реализации ценных бумаг и долей участия. Сохранение уровня ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений. Это несет в себе социальный аспект, чтобы повышение налоговой нагрузки не затронуло большую часть граждан, хранящих свои сбережения в банках.
Акции и доли в бизнесе
ВластьВ Кремле назвали востребованными налоговые изменения в РФ
Льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой НДФЛ по ним не уплачивается, прекратит свое действие в том случае, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб. по соответствующей налоговой базе. Отмена этой льготы - олицетворение принципа справедливого налогообложения, когда для небольших розничных инвесторов условия налогообложения не меняются, а для людей с высокими доходами преференцию упразднят.
Недвижимость
Нынешняя ставка НДФЛ для проданных объектов недвижимости сохраняется на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы - 15%, также без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (это пять лет для недвижимого имущества, а также три года для иного имущества), сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.
Изменится ли ставка налога для самозанятых
Режим "самозанятости" полностью сохраняется, ставки по нему остаются на прежнем уровне. Самозанятые продолжают платить налоги по льготным ставкам: 4% по доходам, полученным от физлиц, и 6% по доходам, полученным от ИП и организаций.
ЭкономикаРоссиянам с доходом ниже 30 тысячи рублей предлагают дать налоговый вычет
Таким образом, обещание государства не трогать налоговые ставки для самозанятых десять лет остается в силе (режим работает с 2019 года). По данным Федеральной налоговой службы, в России почти 10 млн зарегистрированных самозанятых.
Куда пойдут деньги
Деньги от изменений в налоговой системе (включая изменения и для бизнеса, а не только шкалы НДФЛ) планируется направить на социально-экономическое развитие страны:
финансирование новых объявленных президентом нацпроектов: "Семья", "Молодежь и дети", "Продолжительная и активная жизнь", "Кадры". увеличение вложений в инфраструктуру, в строительство жилья, дороги, финансирование мер поддержки бизнеса, развития наукоемких отраслей и сферы высоких технологий (речь в том числе об отечественных IT-решениях и оборудовании, фармацевтике, химической промышленности, о производстве новых материалов). развитие проектов технологического суверенитета (выпуск самолетов, судов, станков, микроэлектроники, лекарств, экономика данных и так далее). на социальную сферу: ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, поддержку материнства и детства (например, продление материнского капитала, программы охраны материнства и поддержки здоровья женщин, поддержку регионов с низкой рождаемостью), на различные проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкологии, поддержку больных диабетом, закупку средств реабилитации, объекты культуры, спорта и так далее.
США
В США в структуре налоговых поступлений в американский бюджет налог на доходы физических лиц занимает более 50%. Интересно, что налогом здесь облагаются доходы как на федеральном уровне (federal income tax), так и на уровне штатов (state taxes) и более мелких юрисдикций (local taxes) - округов или городов.
ЭкономикаНеповышение ставки НДС, амнистия для бизнеса и разумная прогрессия по НДФЛ. Главные заявления Силуанова
На федеральном уровне действует семиступенчатая шкала НДФЛ, которая может применяться для одного субъекта. Причем супруги могут подать как совместную декларацию, так и по отдельности. Размер платежей, которые должны поступать в государственную казну, обусловливается заработком гражданина, его семейным положением, статусом, источником доходов и местом проживания - удерживают от 10% до 37%: для субъекта с годовым доходом менее 11 тыс. долл. в год используется ставка в 10%, при доходе более 578 126 долл. - максимальная. В случае заполнения единой декларации супругами они платят 37% от суммы, превышающей 693 751 доллар.
Налогом облагаются доходы от трудоустройства (зарплата, бонусы, компенсации), доходы от прироста капитала (продажа имущества, активов), пассивные доходы от владения капиталом (проценты, дивиденды, роялти), аренда, а также доходы самозанятых лиц, включая частных предпринимателей и членов партнерств. Что касается штатов, то в большинстве из них, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, взимается подоходный налог штата, а например, в Теннеси и Нью-Гэмпшире берется только налог на дивиденды и процентный доход.
Китай
Иначе устроена прогрессивная шкала подоходного налога физлиц в Китае:
доход, не превышающий 36 тыс. юаней в год (это около 5 тыс. долл.), облагается налогом по минимальной ставке 3%; при доходе 36-144 тыс. юаней отчисления составят уже 10%; от 144 тыс. до 300 тыс. юаней - 20%; от 300 тыс. до 420 тыс. юаней - 25%; от 420 тыс. до 660 тыс. - 30%; от 660 тыс. до 960 тыс. - 35%; максимум - 45% при доходе более 960 тыс. юаней в год (приблизительно 132 тыс. долл.).
Сумма минимального не облагаемого налогом минимума составляет 5 тыс. юаней.
В системе уплаты НДФЛ есть один интересный момент: несколько лет назад в КНР был принят так называемый кумулятивный способ расчета НДФЛ по году - в начале года сумма налога меньше, а к концу увеличивается.
ЭкономикаКак можно законно снизить налоговые выплаты малому бизнесу и ИП
Происходит это следующим образом: доход складывается по году, при этом каждый месяц отнимаются ежемесячные вычеты и ранее оплаченный НДФЛ. То есть, если для расчета подоходного налога за январь надо от суммы зарплаты отнять базовый (5 тыс. юаней) и другие вычеты (если таковые имеются) и умножить на соответствующую процентную ставку, то за февраль расчет НДФЛ будет выглядеть уже следующим образом: сначала нужно сложить вместе доходы за январь и февраль, отнять все ежемесячные вычеты и оплаченный по доходу за январь НДФЛ, а остаток НДФЛ уже оплачивается. И так далее за все 12 месяцев. Именно поэтому зарплата в начале года у сотрудников выше, чем в декабре.
Франция
Важная особенность здешней системы заключается в том, что налог не исчисляется индивидуально с каждого гражданина в отдельности, а с домохозяйства, под чем в большинстве случаев подразумеваются семейные ячейки. Такими считаются как классические семьи (муж, жена, дети), так и одиночки, к примеру, холостяки, вдовы и вдовцы, иные лица, проживающие обособленно. Причем учитываются все доходы домохозяйства, включая пенсии, проценты по банковским вкладам - как на территории Франции, так и за ее пределами.
Согласно законодательству, на настоящий момент доход домохозяйства ниже 11 294 евро не облагается налогом. От 11 294 до 28 797 евро - 11%, от 28 797 до 82 341 евро - 30%. Свыше 82 341 и до 177 106 евро - 41%. И самая верхняя планка - доход от 177 106 евро облагается предельным налогом в 45%.
Это не значит, что налог, к примеру, на доход в 40 000 евро прямолинейно составит 12 000 евро (ставка 30%). Как формируется налогооблагаемая база? Учитывается целый ряд факторов, и первый из них - состав семьи. Плюсуется весь доход и делится на число членов семьи (супруги - 2, дети - каждый 0,5). Допустим, речь идет о домохозяйстве из четырех человек (муж, жена и двое детей) с доходом со все теми же 40 000 евро. Таким образом, получаем общий для него коэффициент - 3.
ЭкономикаЭксперт РАНХиГС рассказал о принципах и задачах прогрессивного налогообложения
Затем общий доход делим на 3 и получаем налогооблагаемую базу или среднедушевой доход семьи - 40 000:3 = 13 333 евро. Так вот, сумма от 0 до 11 294 евро облагается налогом по ставке 0%. Остальные (а это 2039 евро) по ставке 11%, то есть 224,29 евро. Эта финальная сумма умножается на количество членов семьи, что и составляет общий налог на данное домохозяйство, а конкретно - 672,87 евро.
Понятно, что чем меньше состав "домохозяйства", тем выше будет подоходный налог и наоборот. Отдельно подчеркнем, что ряд расходов французов не подпадает полностью под налогообложение и рассчитывается по отдельным формулам. Это алименты на ребенка, плата за обучение детей в школе, пожертвования (в определенных размерах) политическим структурам, другим общественно значимым организациям, пенсионные сбережения и так далее.
Отметим, что задержка подачи налоговой декларации, а также неверные данные в ней могут привести к довольно чувствительным штрафам. Так, затягивание сроков подачи декларации грозит увеличением суммы налоговой выплаты на 0,75% в месяц.
Германия
В Германии подоходный налог делится на два подвида: для служащих и наемных работников (Lohnsteuer), а также тот, который применяется к ИП, фрилансерам, адвокатам и врачам, если у них есть своя практика (Einkommensteuer). При расчете суммы налога учитываются класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог.
В связи с многочисленными налоговыми вычетами и исключениями средняя налоговая ставка, как правил, не достигает 45%. При доходе менее 11 604 евро в год (порядка 12,5 тыс. долл.) НДФЛ не взимается. Далее прогрессивная шкала выглядит следующим образом: доход в размере 11 604 - 17 005 евро облагается налогом по ставке от 14% до 24%, от 17 006 евро до 66 760 евро - от 24% до 42%, от 66 761 евро до 277 825 евро - 42%. Максимальная ставка 45% применяется для годового дохода, превышающего 277 826 евро. Что касается доходов с инвестиций, здесь система налогообложения предусматривает альтернативную налоговую ставку в 25%.
ЭкономикаВалерий Выжутович - о том, поможет ли новая шкала налогообложения пополнить бюджет
Великобритания Один из самых высоких НДФЛ среди стран Европы в Великобритании: подоходный налог здесь может доходить до 60%. Необлагаемым минимумом признаются доходы до 12 570 фунтов стерлингов. Базовую ставку в 20% уплачивают граждане, которые получают больше этой суммы (от 12 571 до 50 270 фунтов в год). При доходе более 50 271 фунта ставка составит 40%, для зарабатывающих более 125 140 фунтов - 45%. Максимальная ставка НДФЛ может достигать 60% - если гражданин получает более 100 тыс. фунтов в год, он также обязан платить дополнительный процент с разницы между своими доходами и этой суммой. До недавнего времени планка дохода, с которого платился максимальный налог, равнялась 150 тыс. фунтов, но в конце 2022 года британский минфин объявил о снижении планки и ее заморозке до 2028 года.
Италия В Италии по состоянию на 2024 год можно выделить четыре категории подоходного налога (IRPEF) с различными ставками в год:
при заработке до 15 000 евро - 23%; от 15 001 до 28 000 евро - 25%; от 28 001 до 55 000 евро - 35%; свыше 55 000 евро - 43%. Существуют также дополнительные надбавки, которые могут увеличивать ставку налога. К ним относится, в частности, региональная надбавка: от 1,23% до 3,33% в зависимости от региона проживания. А также муниципальная надбавка, которая составляет до 0,5% в зависимости от муниципалитета.
Помимо прогрессивных ставок налога, в Италии существует система льгот и вычетов, которые могут значительно уменьшить сумму налога, подлежащего к уплате. Личный вычет - 730 евро для всех резидентов Италии. Вычеты за членов семьи - 400 евро на каждого члена семьи, проживающего с налогоплательщиком. Вычеты за детей - 800 евро на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если они учатся в университете).
На Апеннинах также действует довольно развернутая система вычетов, благодаря которым можно компенсировать часть расходов: 19% от расходов на медицинские услуги, лекарства и медицинское страхование, 19% от процентов, уплаченных по ипотеке на первое жилье, 19% от арендной платы за жилье (до определенного предела), а также 19% от расходов на обучение в университете, аспирантуре или на профессиональных курсах.