Оглавление
Самозанятость Регулирующий закон Особенности Преимущества и недостатки Отличие от ИП Условия и ограничения По виду деятельности По доходу По виду доходов Налоги Ставка Вычет Обязанности Способы оплаты Как оформить самозанятость в 2025 году Сколько нужно платить Где можно оформить Через "Мой налог" На сайте ФНС Через банки В налоговой Необходимые документы Пошаговая инструкция Как подтвердить статус самозанятого Изменения в 2025 году
МОСКВА, 25 дек — РИА Новости. Самозанятость - форма деятельности, при которой гражданин работает сам на себя и платит государству налог на профессиональный доход. Пошаговое руководство, как оформить статус самозанятого в 2025 году через специальное мобильное приложение, личный кабинет на сайте "Госуслуги", в банке или налоговой службе, можно ли стать самозанятым индивидуальному предпринимателю, как рассчитать и заплатить налог, - в материале РИА Новости.
Самозанятость
В России все большую популярность набирает применение физическими лицами специального налогового режима, который называется налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость. С вводом в действие новой редакции федерального закона №422 появился новый сегмент бизнесменов, которые официально получили звание самозанятых.
"Закон предусматривал первоначально введение эксперимента в четырех регионах России с 1 июля 2019 года, после чего с 1 января 2020 года добавилось еще 19 регионов, а с 1 июля того же года все субъекты Федерации подключились к новой программе, а также граждане Евразийского экономического союза", - говорит Анна Салютина, адвокат Адвокатской палаты Ростовской области.
С 2023 года самозанятыми могут стать граждане Украины.
Плательщиком НПД можно стать уже в 14 лет, однако необходимо согласие законных представителей.
Регулирующий закон
Статус самозанятого регулируется Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"" от 27.11.2018 № 422-ФЗ и Налоговым кодексом.
Особенности
Особенностью самозанятости является простота применения этого режима, минимум обязанностей, низкая процентная ставка по налогу.
"Работа в найме не мешает оформлению статуса самозанятого: такая форма подходит как официально трудоустроенным специалистам, так и тем, кто в настоящее время не работает. Исключение составляют муниципальные и государственные служащие", - уточняет Татьяна Нечаева, юрист hh.ru
РИА Новости / Илья Питалев | Перейти в медиабанкМужчина с портфелем
РИА Новости / Илья Питалев
Перейти в медиабанк
Мужчина с портфелем
Преимущества и недостатки
По словам Кирилла Резника, юриста "Единого центра защиты", к плюсам этого налогового режима можно отнести:
крайне простую регистрацию (в отличие от ИП и ООО, достаточно иметь выход в интернет и воспользоваться мобильным приложением);
не нужно покупать ККТ (контрольно-кассовый аппарат), подавать декларации или платить страховые взносы;
применяется льготная налоговая ставка 4% для расчета с физическими лицами и 6% – для расчета с юрлицами;
налоговая отчетность формируется в личном кабинете.
Недостатками является:
ограничение в ежегодном доходе (не может превышать 2,4 млн рублей, иначе льготная налоговая ставка перестает действовать);
банки пока еще с недоверием относятся к доходам самозанятых при взятии ими кредитов;
нельзя нанимать работников (в отличие от ИП);
нельзя торговать товарами, которые произвел кто-то другой (но изделиям собственного производства – можно).
Программы господдержки: доступные кредиты малому бизнесу 31 октября 2023, 14:59
Поделиться
"Компаниям работать с самозанятыми выгодно: выплаты в налоговую такой специалист осуществляет сам, ему не положены соцгарантии (больничные и отпуска). Легко прекратить взаимодействие, когда его услуги больше не нужны. Преимущества ИП заключаются в том, что такое сотрудничество безопаснее для заказчика: если самозанятый теряет статус (например, заработав за год больше максимальной суммы), то налог будет платить компания. Также некоторые организации принимают оплату платёжным поручением или через расчетный счет, который есть только у ИП", - объясняет Татьяна Нечаева.
Отличие от ИП
Деятельность самозанятого отличается от деятельности индивидуального предпринимателя тем, что самозанятость это не статус, а специальный налоговый режим, который вправе применять как ИП, так и физические лица, ими не являющиеся.
"Однако самозанятые ИП не могут применять иные специальные налоговые режимы, например, упрощенную систему налогообложения", - отмечает Денис Гришин, юрист Европейской юридической службы.
Патентная система налогообложения: плюсы и минусы спецрежима для бизнеса 5 сентября, 13:05
Поделиться
"Поскольку государство предусмотрело для самозанятых льготный режим ведения предпринимательской деятельности, многие процедуры, обязательные для других категорий предпринимательства, упразднены. Например, самозанятым не нужно предоставлять налоговую декларацию и приобретать контрольно-кассовую технику. Процесс уплаты налогов и формирование чеков происходит в мобильном приложении ”Мой налог”", - добавляет Андрей Астафуров, руководитель налоговой практики Московской коллегии адвокатов "Арбат".
По словам Анны Салютиной, основные отличия между самозанятыми (СЗ) и индивидуальными предпринимателями заключаются в следующем:
1.
СЗ не платит страховые взносы, в то время как ИП должен оплачивать их, даже если он не ведет трудовую деятельность. Так, за 2025 год для ИП – это 53 658 руб. и дополнительно +1% с суммы превышающей 300 тысяч рублей. 2.
ИП может перейти на самозанятость, при этом закрывать ИП нет необходимости. 3.
Регистрация для ИП оформляется удаленно или при личном присутствии в ФНС, при этом нужно оплатить госпошлину в размере 800 рублей и дождаться решения в течение 3 рабочих дней. Самозанятый оформляет свой статус НПД в удаленном режиме, госпошлина 0 рублей, срок рассмотрения заявки до 6 календарных дней. 4.
ИП оплачивает налоги в зависимости от выбранной формы налогообложения. Самозанятый платит только налог в соответствии со статусом НПД. 5.
ИП имеет право нанимать сколько угодно работников, а плательщик НПД – никого, только он сам.
Фото : Пресс-служба мэра и правительства Москвы | Перейти в медиабанкЗдание Федеральной налоговой службы на Мосфильмовской улице в Москве
Фото : Пресс-служба мэра и правительства Москвы
Перейти в медиабанк
Здание Федеральной налоговой службы на Мосфильмовской улице в Москве
Условия и ограничения
Применение режима самозанятости имеет ряд условий и ограничений, предусмотренных законом.
По виду деятельности
Виды деятельности, которые самозанятым осуществлять запрещено (полный перечень прописан в ч. 2 ст. 4 закона о налоге для самозанятых):
реализовывать подакцизные товары;
перепродавать товары и имущественные права (исключение - продажа личного имущества);
добывать и реализовывать полезные ископаемые;
вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица;
нанимать работников.
"Как правило, самозанятые могут аналогично продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать жилье в аренду и прочее", - добавляет Оксана Васильева, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.
Как зарегистрировать ИП? 4 октября 2023, 16:38
Поделиться
"Также не могут быть самозанятыми курьеры, осуществляющие доставку и развоз чужого товара и получающие за это деньги. Но здесь есть исключение, если продавец предоставит им свою ККТ для приема платежей", - уточняет Анна Салютина.
Основные виды деятельности, которые подходят для самозанятых:
Сфера
|
Виды деятельности и профессии
|
IT-сфера
|
Администрирование Анализ данных Верстка и дизайн Техническая поддержка Обработка данных Программист Веб-мастер Компьютерный мастер
|
Авто
|
Автомойка Автосервис Эвакуация и буксировка авто Перевозка грузов Перевозка пассажиров Водитель
|
Аренда
|
Аренда квартир Аренда машин Предоставление лицензий Прокат Услуги по временному проживанию Услуги по хранению
|
Домашние услуги
|
Бытовые услуги Ведение хозяйства Доставка Социальная помощь Уборка и клининг Химчистка Гувернантка Няня Повар Сиделка Сторож
|
Животные
|
Вакцинация животных Груминг Кинология Передержка животных Уход за животными Дрессировщик
|
Здоровье
|
Консультирование Массаж Диетолог Логопед Психолог Тренер, инструктор
|
Информационные услуги
|
Исследования Маркетинг, реклама Обрядовые услуги Опросы, сбор мнений Переводчик
|
Красота
|
Консультирование Маникюр, педикюр Тату и пирсинг Эпиляция Стилист Модель Косметолог Парикмахер
|
Обучение
|
Репетитор Учитель
|
Одежда
|
Пошив, выкройка Модельер, дизайнер
|
Ремонт
|
Бытовой ремонт Дизайн Отделка Ремонт бытовой техники Ремонт квартир Реставрация Строительство Техобслуживание Электрик Сантехник
|
По доходу
Сумма доходов от деятельности самозанятого ограничена 2,4 млн рублей в год, льготный налоговый режим после превышения этой суммы действовать не будет.
По виду доходов
Не подпадают под налогообложение для самозанятых следующие виды доходов:
в рамках трудовых отношений;
от продажи недвижимости и транспортных средств;
от реализации личного имущества;
продажи долей в уставном капитале организаций, паев в фондах и кооперативах, ценных бумаг;
ведения деятельности по договору простого товарищества или договора совместного управления имуществом;
если гражданин выполнил работу по гражданско-правовому договору, заказчиком которой выступает лицо, бывшее его работодателем менее 2 лет назад;
от уступки или переуступки прав требований;
доходы, получаемые в натуральной форме;
от деятельности в качестве медиатора, арбитражного управляющего, оценщика, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката.
Налоги
Самозанятый имеет право платить налоги только за те месяцы, когда был доход. То есть, если, например, в течение 4-х месяцев он получал поступления от своей деятельности, а 8 месяцев - нет, то налог уплачивается за 4 месяца.
Представлен календарь предпринимателя на январь 2024 года 21 декабря 2023, 09:00
Поделиться
Ставка
Экспериментальная программа по налогообложению будет работать до 31 декабря 2028 года.
"В течение этого периода государство взяло на себя обязанность не изменять ставки: 4% с денежных средств, поступивших от физлица; 6% с денежных средств, поступивших от юрлиц", - говорит Анна Салютина.
Вычет
Самозанятый вправе рассчитывать на уменьшение сумм налога, так как законом ему положен налоговый вычет.
Нужно перезапустить инвестиционный налоговый вычет, заявил Путин 16 июня 2023, 16:41
Поделиться
"При регистрации предпринимателя в мобильном приложении "Мой налог", ему автоматически предоставляется сумма в 10 000 рублей, благодаря которой ставка в 4% уменьшается до 3%, а ставка в 6% уменьшается до 4%. Вычет применяется налоговым органом автоматически при расчете суммы налога", - объясняет Андрей Астафуров.
Обязанности
Основной обязанностью самозанятого является своевременное предоставление в налоговый орган сведений о доходах, полученных за отчетный период. Отчетным периодом для самозанятых является календарный месяц. Иными словами, каждый раз, получая доход, самозанятый должен сформировать чек в приложении "Мой налог" и направлять его в налоговый орган.
Способы оплаты
Оплатить начисленный налог можно через приложение "Мой налог", на портале "Госуслуги", приложение любого банка или лично в банке.
РИА Новости / Владимир Трефилов | Перейти в медиабанкСправочно-информационный интернет-портал Госуслуги
РИА Новости / Владимир Трефилов
Перейти в медиабанк
Справочно-информационный интернет-портал Госуслуги
"Очень удобно пользоваться для этой цели мобильным приложением "Мой налог": сумма рассчитывается автоматически, ее можно увидеть в конце месяца. Налог начисляется через месяц после даты первой регистрации дохода, а кнопка “к оплате” активируется на первой неделе следующего месяца", - рассказывает Полина Галинская, менеджер по маркетинговым коммуникациям и PR, работающая в статусе самозанятой с 2019 года.
По словам Анны Салютиной, уведомление направляется оператором ФНС в личный кабинет плательщика НПД до 12 числа месяца, который следует за истекшим, при этом СЗ должен оплатить налоги не позднее 25 числа текущего месяца. Держать в памяти даты, когда нужно заплатить налоги, не нужно, все банки-партнёры, подключенные к системе "Мой налог", совершают отчисление самостоятельно.
Как оформить самозанятость в 2025 году
Регистрация в качестве самозанятых возможна несколькими способами. Сделать это могут граждане России и государств-членов Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан), а также граждане Украины.
ТПП: число самозанятых в России увеличится до десяти миллионов 13 декабря 2023, 07:27
Поделиться
Сколько нужно платить
Регистрация статуса происходит бесплатно, для вступления в ряды самозанятых ничего платить не нужно.
Где можно оформить
Зарегистрироваться в качестве самозанятых могут только граждане России и граждане государств-членов Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан), а также граждане Украины.
Через "Мой налог"
Официальное мобильное приложение ФНС "Мой налог" позволяет сократить срок получения статуса до пяти минут. Его можно скачать через сервисы Google play и AppStore, на сайте ФНС.
"В него необходимо загрузить свои паспортные данные и ИНН, а также прикрепить фото или сделать снимок в формате Real Time, то есть прямо на месте через приложение. Интерфейс программы очень понятный и не вызывает затруднений", - делится Полина Галинская.
На сайте ФНС
На сайте Федеральной налоговой службы России есть личный кабинет плательщика НПД. Для регистрации достаточно ввести ИНН и пароль, который используется при входе в личный кабинет ФНС или зайти через портал "Госуслуги".
Через банки
Клиенты некоторых уполномоченных банков (например, Сбербанк, "Тинькофф", "Альфа-банк") или операторов электронных площадок могут зарегистрировать самозанятость через них.
Ипотека, маткапитал, пенсии, ЖКХ: что изменится с 1 января 1 января, 08:00
Поделиться
"Граждане Российской Федерации и граждане других государств - членов Евразийского экономического союза вправе обратиться в банк с просьбой, чтобы он представил в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве самозанятого и (или) снятии с учета. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи банка", - объясняет Денис Гришин.
В налоговой
Можно лично прийти в налоговую службу и сообщить о своем намерении. Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве самозанятого осуществляется на основании заявления, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фото.
РИА Новости / Максим Блинов | Перейти в медиабанкПаспорт гражданина Российской Федерации
РИА Новости / Максим Блинов
Перейти в медиабанк
Паспорт гражданина Российской Федерации
Необходимые документы
По словам Оксаны Васильевой, для открытия статуса в большинстве случаев необходимы следующие документы:
паспорт;
ИНН;
заявление;
фотография.
Если на сайте "Госуслуги" есть подтвержденная учетная запись, то вся информация загрузится оттуда и ничего не потребуется.
НДФЛ с 2024 года: больше вычеты, налог на релокантов, обязанности бизнеса 10 января, 10:00
Поделиться
Пошаговая инструкция
Для регистрации через сайт ФНС, необходимо:
загрузить мобильное приложение "Мой налог";
указать способ регистрации "Через личный кабинет на сайте ФНС";
ввести данные, используемые для входа в личный кабинет ФНС;
подтвердить регистрацию.
"Для регистрации через приложение "Мой налог", понадобится либо паспорт, либо ИНН и пароль от личного кабинета ФНС, или аккаунт на “Госуслугах”. Далее нужно зайти в личный кабинет и указать вид деятельности. Для этого нужно выбрать: "Прочее" → "Профиль" → "Вид деятельности". Во вкладке “Платежи” можно привязать банковскую карту", - объясняет Татьяна Нечаева.
Depositphotos.com / Eugenio MarongiuМужчина во время работы в интернете
Depositphotos.com / Eugenio Marongiu
Мужчина во время работы в интернете
Можно выбрать приложение любого подходящего для этих целей банка, например, у Сбербанка есть сервис "Свое дело". Для регистрации через банк, необходимо скачать основное приложение, авторизоваться в личном кабинете и зарегистрироваться в сервисе для самозанятых. Банк сам передаст все в налоговую и пришлет уведомление о постановке на учет.
Как подтвердить статус самозанятого
Существует два вида справок для самозанятых:
Форма КНД 1122035 о том, что есть статус плательщика НПД.
Форма КНД 1122036 – о состоянии счетов по расходам и доходам по НПД.
Эти справки обязаны принимать органы соцзащиты на местах для расчета пособий, льгот, субсидий.
Как самостоятельно зарегистрировать ООО: алгоритм и советы юристов 17 ноября 2023, 16:17
Поделиться
По словам юриста Эдуарда Чубурова, работающего в статусе самозанятого, справку можно сформировать в приложении "Мой налог" или веб-кабинете приложения, это будет электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью.
Кроме того, информацию о постановке на учет самозанятого можно узнать на сайте ФНС России с помощью сервиса "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)".
Изменения в 2025 году
С января 2025 года самозанятых ждут изменения:
Вводится обязательная статистическая отчетность, сроки и порядок будут утверждены позднее.
Гражданам, использующим режим НПД, будет запрещено заниматься майнингом криптовалют, их реализацией и приобретением.
До марта 2025 года ФНС тестирует систему электронного документооборота (ЭДО) для взаимодействия с самозанятыми. Участие в пилотном проекте добровольное, но особенно оно рекомендовано тем, кто работает с крупными заказчиками.
Усиление контроля за статусом самозанятых. Теперь ФНС может переквалифицировать договор с гражданином на НПД в трудовой, если он:
1.
Придерживается штатного расписания; 2.
Использует офисные ресурсы работодателя; 3.
Получает фиксированную оплату и регулярные платежи.
Вводятся правила при формировании чеков: при безналичной оплате чек должен быть сформирован до 9 числа следующего месяца; при получении наличных или электронных денег - в момент оплаты.